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  • 【期刊】 未来现金净流量差异化折现率的折现技术分析

    刊名:河南财政税务高等专科学校学报 作者:王建军[1] ; 杨钧[2] 关键词:现金净流量 ; 折现率 ; 技术分析 ; 差异化 ; 文献标识码 ; 中图分类号 ; 评估实践 ; 选择问题 机构:[1]河南财政金融学院财税系 ; [1]河南财政金融学院财税系 ; [2]北京亚太联华评估有限公司 年份:2017
    摘要:在资产评估实践中,可能假设不同时期的未来现金净流量选择不同的折现率进行折现,在多期折现的情况下,必然存在选择现金净流量归属期折现率折现还是不同计算期折现率折现的现实选择问题。由于现金净流量和折现率本质上是归属于特定时期的,折现计算过程并不能也不可能改变现金净流量的归属期,现金净流量在各期的计算值也不可能形成或者转化为计算各期的现金净流量。因此,在多期折现的情况下,应当选择不变的现金净流量归属期的折现率进行折现,而不应当选择不同计算期的可变折现率进行折现。
  • 【期刊】 浅析如何将净利润调整为经营现金净流量

    刊名:《中国经贸》 作者:董岩 关键词:现金净流量 ; 净利润 ; 差异 ; 调整 机构:北京北方新兴投资控股发展有限公司 ; 北京北方新兴投资控股发展有限公司 年份:2014
    摘要:现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业在一定期间内现金的流人和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。它与资产负债表及利润表构成了企业完整的财务报表体系。以现金及现金等价物为基础编制的现金流量表克服了权责发生制带来的一些弊端,它弥补了资产负债表和利润表所提供的信息量的不足,为报表使用者提供了更多的信息。利用间接法编制现金流量表便于经营活动现金净流量与净利润进行对比,可以反映净利润的质量,找到现金流管理重点。
  • 【期刊】 未来现金净流量差异化折现率的折现技术分析

    刊名:河南财政税务高等专科学校学报 作者:王建军;杨钧; 关键词:折现;;折现率;;折现过程;;折现率选择 机构:河南财政金融学院财税系 ; 河南财政金融学院财税系 ; 北京亚太联华评估有限公司 年份:2017
    摘要:在资产评估实践中,可能假设不同时期的未来现金净流量选择不同的折现率进行折现,在多期折现的情况下,必然存在选择现金净流量归属期折现率折现还是不同计算期折现率折现的现实选择问题。由于现金净流量和折现率本质上是归属于特定时期的,折现计算过程并不能也不可能改变现金净流量的归属期,现金净流量在各期的计算值也不可能形成或者转化为计算各期的现金净流量。因此,在多期折现的情况下,应当选择不变的现金净流量归属期的折现率进行折现,而不应当选择不同计算期的可变折现率进行折现。
  • 【期刊】 净利润与经营活动现金净流量偏离原因探析

    刊名:当代经济 作者:吴娟 关键词:净利润 ; 现金流量 ; 偏离 机构:汉江水利水电(集团)有限责任公司 ; 汉江水利水电(集团)有限责任公司 年份:2015
    摘要:现实生活中常出现这样的情况,公司亏损而经营活动现金净流量却是正流入,或者相反情形,或者不成比例的增长,或者不成比例的降低等情形。净利润与经营活动现金流量偏离值得我们一探究竟。
  • 【期刊】 浅析企业净利润和现金净流量的差异及其协调

    刊名:辽宁广播电视大学学报 作者:于静 关键词:净利润 ; 现金流量 ; 差异 ; 协调 机构:辽宁广播电视大学丹东分校 ; 辽宁广播电视大学丹东分校 年份:2015
    摘要:"净利润"与"现金净流量"这两个指标都是企业用于分析盈利状况的重要指标,赚取大量的利润为获得充裕的现金提供可能,获得大量的现金又为企业偿还到期债务奠定基础,同时也为企业的扩大再生产提供了必要的准备,因此,企业在考虑获取大量利润的同时,一定要做好对现金流量的严格控制,控制好现金与赚取利润具有同等重要的地位。但是两者却不能机械的等同,它们之间存在着差异,分析并合理协调差异对企业经营发展具有最有意义。
  • 【期刊】 自由现金流量与现金净流量比较研究

    刊名:财会通讯 作者:江少波 ; 章爱文 机构:广西大学 ; 广西大学 年份:2013
    摘要:现金流量越来越成为社会关注的一个热点问题。自1939年由Michael C.Jensen首先正式提出自由现金流量至今,众多学者对此进行了多角度的探讨,得出了一系列具有重要意义的理论成果,公司治理和理论的创新发展使得自由现金流量逐渐成为现代财务管理的核心理论之一。现金净流量是企业在一定期间的现金净流入量与净流出量的差额。现金净流量是公司财务资金运转最直接的表现过程,对企业的偿债能力、营运能力和盈利能力有重要的影响。然而,在公司治理实践和理论创新过程中,许多人对这两类现
  • 【期刊】 基于现金净流量测算的商家促销方案选择

    刊名:财会月刊 作者:张帆 ; 王伟 关键词:现金净流量 ; 商业企业 ; 促销方式 机构:上海大学管理学院 ; 上海大学管理学院 年份:2012
    摘要:随着市场竞争越来越激烈,现在许多大型商业企业每逢节假日都会通过各种促销手段来吸引更多的顾客消费,然而不同方式的促销手段带给商家的利益却是不同的。本文对不同促销方式的现金净流量进行了比较分析,以此为企业选择实现价值最大化的促销方式提供参考。
  • 【期刊】 浅议财务管理项目投资教学中现金净流量的估算

    刊名:中国乡镇企业会计 作者:赵文伟 关键词:现金净流量 ; 项目投资 ; 估算 机构:湖南财经工业职业技术学院 ; 湖南财经工业职业技术学院 年份:2015
    摘要:现金净流量的估算在项目投资一章中具有非常重要的地位,净流量估算的正确程度将直接影响到企业项目投资相关指标的计算并最终影响其投资决策。本文拟对单纯固定资产投资项目、完整工业投资项目、更新改造投资项目分别进行现金净流量分析,总结出各自计算公式,希望有利于学生理解并掌握项目投资现金净流量的估算。
  • 【论文】 DQ公司经营现金净流量连续为负的诊断研究

    作者:全妍 关键词:经营活动现金净流量 ; 连续为负 ; 财务诊断 机构:华南理工大学 ; 华南理工大学 年份:2017
    摘要:DQ公司顺应了新能源汽车的发展,在利好政策下迅速地成长起来,成为国内专业第三方BMS(Battery Management System,电池管理系统)企业的领跑者。随着业务量的不断增加,DQ公司2016年上半年的营业收入已达1.16亿元且其利润率非常高。在如此强劲的发展势头下,DQ公司经营现金净流量却自2013年起连续为负。为什么会出现这样矛盾的现象呢?这正常吗?充足的现金流是企业生存的命脉,经营活动产生的现金流不能自给自足,DQ公司会不会出现经营风险呢?能持续经营下去吗?此外,DQ公司自挂牌以来已经实施了两次定向增发,募集资金已达上亿元。这样看来,DQ公司目前就是靠外部筹资的资金维持经营活动的正常运转。那么,通过外部筹资的方式获得资金具不具有持续性呢?DQ公司自身具有自给自足的造血能力吗?为了解答以上这些问题,本文对DQ公司进行诊断研究。本文首先分析了DQ公司经营的特性,发现其存在三个特点:以研发技术为导向、销售活动呈现淡旺季和轻资产经营模式;然后,通过对DQ公司现金流量表分析和经营现金净流量与营业利润之间的关系分析,发现DQ公司的折旧、应收账款、存货、应付账款是影响其经营活动现金净流量的重要因素,而研发支出、销售费用虽然金额越来越大却并不是其影响因素。接着,从其影响因素的风险性、对外融资的可得性、最佳现金额度的满足性和经营活动现金净流量的趋势这四个方面对DQ公司利润率高而经营活动现金净流量却连续为负的矛盾情况进行风险性诊断。本文诊断出DQ公司经营活动现金净流量连续为负的根本原因是应收账款周转率低,其管理水平下降,客户集中度高,主要客户依赖性强;而DQ公司能够存活是因为DQ公司利润的可连续性强,投资者对其前景非常看好,能够在快速发展的成长期筹集到所需的发展资金应对经营活动中资金短缺的风险。最后本文从应收账款管理、超额货币资金管理、对外披露及宣传解释和运用财务杠杆四个方面向DQ公司提出管理改善建议。
  • 【期刊】 现金净流量指标在工程项目效益评价中的应用

    刊名:国际商务财会 作者:黄鹏 关键词:现金净流量指标 ; 工程项目效益评价 机构:中国中铁五局集团有限公司 ; 中国中铁五局集团有限公司 年份:2013
    摘要:如何科学有效地评价工程项目效益,一直是国内施工企业比较关心的问题。目前,国内普遍采取项目经济责任承包的方式,以会计利润作为承包考核的核心指标。当前,使用现金净流量指标进行业绩评价的方法越来越受到企业管理者的重视,这种方法弥补了会计利润指标没有考虑资金成本的缺陷,有助于施工企业回收应收账款、缓解资金紧张局面。本文针对工程项目效益评价的现状,对如何运用现金净流量指标评价工程项目效益方面进行了探索。
  • 【期刊】 购货对象纳税人身份选择的纳税筹划:现金净流量

    刊名:东华理工大学学报(社会科学版) 作者:邱卫林 关键词:现金净流量 ; 一般纳税人 ; 小规模纳税人 ; 纳税筹划 机构:东华理工大学经济与管理学院 ; 东华理工大学经济与管理学院 年份:2014
    摘要:结合购货企业对购货对象纳税人身份选择,运用现金净流量法对一般纳税人选择不同供应商纳税人身份所导致的不同现金净流量均衡点含税购进价格比进行阐述,并进行了案例分析,为购货企业在购货对象纳税人身份的选择上进行纳税筹划提供了参考。
  • 【期刊】 现金净流量与企业净利润的对比分析

    刊名:经济技术协作信息 作者:郑苹 关键词:现金流量 ; 净利润 ; 分析 机构:沃尔玛深国投百货有限公司长春前进广场分店 ; 沃尔玛深国投百货有限公司长春前进广场分店 年份:2011
    摘要:会计净利润与现金净流量都是反映企业经营活动和业绩的指标。现金流量经常被人们喻为一个企业活力的源泉,拥有了充足的现金流量,企业可以平稳的运行,可以改善一个企业自身的财务盈亏状况这些是传统的净利润所不能及的,本文从净利润与现金净流量的差别看手,分析了两者之间差异产生的原因,并通过实例具体予以说明。
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