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  • 【期刊】 递延所得税核算浅析

    刊名:会计师 作者:骆秋光 关键词:资产负债表债务法 ; 所得税会计 ; 递延所得税 ; 会计处理 机构:惠州商贸旅游高级职业技术学校 ; 惠州商贸旅游高级职业技术学校 年份:2014
    摘要:我国现行企业会计准则只允许采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理,在实际工作中仍有不少会计人员对递延所得税的会计核算存在困惑。作者从递延所得税形成的角度,用图示和案例介绍递延所得税的会计处理,以便会计人员对递延所得税有更系统的理解和掌握。
  • 【期刊】 递延所得税核算方法解析

    刊名:经营管理者 作者:耿卫坤 ; 王晓雪 关键词:计税基础 ; 暂时性差异 ; 递延所得税资产 ; 递延所得税负债 机构:苏州市建筑科学研究院集团股份有限公司 ; 苏州市建筑科学研究院集团股份有限公司 ; 苏州市职业大学 年份:2015
    摘要:我国现行与国际会计趋同的递延所得税核算法抽象难懂,现实中缺乏简便明了的核算过程解析,企业财务人员深感所得税准则在企业财务核算中实施困难。本文在分析递延所得税现有核算方法不足的基础上,提出核算步骤清晰,可追溯性强的"ABC法",并给出具体应用实例,为企业财务人员相关实践提供参考。
  • 【期刊】 浅析所得税核算

    刊名:中国科技博览 作者:隋薇 关键词:所得税 ; 所得税核算方法 ; 存在的问题 ; 完善措施 年份:2012
    摘要:所得税是企业的一项重要支出,净收益又是衡量企业成就的主要尺度,而如何节约支出,增加收入,是当今企业面临的一项重要决策。加强税务监管,建立和完善所得税会计制度,严格所得税会计核算尤为重要。
  • 【期刊】 代付劳务报酬个人所得税核算

    刊名:农村财务会计 作者:李福来 关键词:劳务报酬;所得税核算;个人;村集体经济组织;技术服务;经营活动;日常管理;支付业务; 机构:山东省巨野县农业局经管站 ; 山东省巨野县农业局经管站 年份:2017
    摘要:村集体经济组织在日常管理和经营活动中,有时会发生劳务报酬支付业务,如支付给个人的设计、装潢、安装、制图、化验、测试、法律、会计、咨询、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务费等就属于支付的个人劳务报酬。
  • 【期刊】 企业所得税核算研究

    刊名:财会通讯:上 作者:张宇 关键词:企业所得税 ; 核算研究 ; 计税基础 ; 基础资产 ; 应纳税所得额 ; 账面价值 ; 固定资产 ; 经济利益 机构:新乡学院商学院 ; 新乡学院商学院 年份:2013
    摘要:
  • 【期刊】 所得税核算之学理性案例分析  

    刊名:《国际商务财会》 作者:傅秉潇 关键词:资产负债表 ; 债务法 ; 所得税 机构:顺德职业技术学院经济管理学院 ; 顺德职业技术学院经济管理学院 年份:2016
    摘要:资产负债表债务法下, 所得税核算比较复杂.由于企业会计核算原则与税法计税原则不同, 使得资产和负债按会计准则处理的账面价值与按税法处理的计税基础产生差异, 这些差异既有永久性差异, 也有暂时性差异.本文阐述了计税差异产生的机理、 资产与负债的账面价值与计税基础的计量, 分析了差异对所得税的影响, 并以综合性案例逐项解析企业所得税计算表的编制方法及相应会计处理.
  • 【期刊】 企业所得税核算研究

    刊名:财会通讯 作者:张宇 机构:新乡学院商学院 ; 新乡学院商学院 年份:2013
    摘要:一、资产与负债的计税基础(一)资产的计税基础资产的计税基础是指在计算企业应纳税所得额时,按照税法的规定可以从经济利益中抵扣的那部分金额,即,在某时点确定的可以税前扣除的金额。一般情况下,资产在取得时的账面价值是与其计税基础相等的,如果企业按会计准则规定进行后续计量时采用的会计政策与税法规定不同的话,就会导致资产的账面价值与其计税基础产生差异。例如,某项固定资产在2011年12月20日达到预定可使用状态,此时该固定资产的账面价值与其计税基础一致,都是320万元。企业按照该资产的预计使用情况,估计使用年限确定是8年,但税法规定该类资产的计提折
  • 【期刊】 工业企业所得税核算问题对策探讨

    刊名:现代营销(下旬刊) 作者:曹海龙 关键词:所得税核算 ; 工业企业 ; 所得税 机构:商洛学院经济与管理学院 ; 商洛学院经济与管理学院 年份:2016
    摘要:工业企业是我们国家企业中的主干,无论从企业的规模来看,还是企业的产值占国家总产值的比例来看,我们都不能忽略工业企业在国民经济中的地位。作为这么重要的企业,其企业所得税的核算就成为很多人关注的问题,目前,我们关于工业企业所得税核算还存在很多问题,本文就这些问题给出了解决对策。
  • 【期刊】 其他综合收益的所得税核算浅探

    刊名:现代商业 作者:王飞 关键词:其他综合收益 ; 所得税 ; 核算 机构:郑州大学西亚斯国际学院 ; 郑州大学西亚斯国际学院 年份:2016
    摘要:本文依据企业所得税会计准则,对其他综合收益发生的所得税核算作了深入探讨,对核算其他综合收益净额,有利于全面正确反映企业的财务状况和经营成果,对会计工作者开展其他综合收益所得税核算,具有指导意义。
  • 【期刊】 对企业所得税核算问题的认识

    刊名:商 作者:孟军 关键词:企业所得税 ; 会计核算 ; 对策 机构:十堰教育学院 ; 十堰教育学院 年份:2015
    摘要:企业所得税会计核算是会计工作的重要组成部分,科学准确纳税对于企业的发展具有重要的意义。但是在实际的所得税核算过程中,由于我国税法和会计准则相背离,相关要求并不统一,导致税法和会计核算之间存在一定的差异。同时纳税企业对于税收政策了解不够完善,导致所得税核算比较混乱,因此应当加强对企业所得税核算的研究。
  • 【期刊】 浅谈所得税核算

    刊名:中国市场 作者:张威 关键词:所得税 ; 所得税核算方法 ; 存在的问题 ; 完善措施 机构:岳阳职业技术学院 ; 岳阳职业技术学院 年份:2011
    摘要:所得税是企业的一项重要支出,净收益又是衡量企业成就的主要尺度,而如何节约支出,增加收入,是当今企业面临的一项重要决策。加强税务监管,建立和完善所得税会计制度,严格所得税会计核算尤为重要。
  • 【期刊】 基于不同的角度分析理解所得税核算

    刊名:纳税 作者:王兴林 关键词:资产负债观 ; 利润表观 ; 递延所得税资产或负债 ; 所得税费用 机构:山东科技职业学院 ; 山东科技职业学院 年份:2019
    摘要:会计准则规定所得税核算应用债务法。准则参考了国际会计准则,新增了计税基础和暂时性差异的概念,指引企业采取以资产负债观为理论基础的债务法。纳税影响会计法下的债务法或递延法不再适用。但是,并不妨碍我们从利润表观的角度分析理解所得税核算方面的问题。
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